商务服务业，顾名思义，就是给企业提供服务。像我们koko体育，也是商务服务业，给企业提供财税服务。

　　该行业属于高附加值的行业，利润普遍较高。所以，虽说涉及到的税种不多，但综合税负压力还是非常大的。

　　koko体育今天分享一下，商务服务业有哪些税收筹划思路——

　　个人提供服务转为由公司提供服务

　　根据现行个人所得税政策，以个人名义提供的劳务所得，应当并入综合所得按年缴纳个人所得税。

　　劳务报酬所得在计算个人所得税时按照收入总额扣除20%的费用。即劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×（1-20%）。因此，以个人名义提供劳务，会导致很多支出无法在税前进行扣除。

　　如果将个人提供服务转化为公司提供服务，则公司在提供服务的过程中所进行的一切必要合法的开支，都可以在计算企业所得税时予以扣除。这样，就会大大降低纳税人的税收负担。

　　另外，个人综合所得的最高边际税率为45%，而公司缴纳企业所得税时仅适用25%（或者20%）的税率，因此，个人一次取得高额劳务报酬的税负将高于公司的所得税负担。所以，将个人提供服务转化为公司提供服务可以达到节税的效果。

　　将劳务者应提供的费用转为公司负担

　　根据现行个人所得税政策，个人取得劳务报酬所得按照法定扣除标准扣除以后，就不再另外进行费用的扣除。因此，个人为取得劳务所负担的成本大部分都由个人承担，无法税前扣除。

　　与之相反，企业取得所得所支付的必要和合法的成本、费用和损失，都可以在税前予以扣除。

　　于是，公司在发放劳务费时，应当尽量发放纯劳务费用。至于在服务过程中，本应由劳务者需要负担的各项费用，可以转由公司负担。这样，可以适当减轻劳务提供者应当缴纳的个人所得税，公司为劳务提供者负担的费用，可以进行税前扣除。

　　多雇员工降低公司利润

　　一些服务公司营业收入较多，但成本较低，导致其利润较高，所得税负担较重。为了降低公司利润，可以考虑增加一些雇员领取工资。

　　当然，该雇员应当是自己一家人或者关系比较好的朋友，通过他们领取工资使得公司的利润有一部分通过工资奖金的形式进入纳税人的手中，从而避免了较高的企业所得税以及分配股息时的个人所得税。

　　恰当选择开票时机

　　增值税的纳税义务一般以开具发票之日来确定。因此，一旦纳税人开具发票，就负有缴纳增值税的义务。纳税人可以通过恰当选择合适的开票时机，来进行纳税筹划。

　　尽量争取小型微利企业待遇

　　符合条件的小型微利企业，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　如果企业的从业人数和资产总额都符合小型微利企业的标准且应纳税所得额保持在300万元左右的话，应当尽量享受小型微利企业的低税率优惠政策。对于一人有限责任公司或者股东较少的有限公司而言，可以通过向股东发放年终奖的方式来控制公司的应纳税所得额，也可以通过公益性捐赠或者向员工加薪的方式控制公司的应纳税所得额。

　　员工开支尽量转为公司开支

　　在现行个人所得税制度下，个人取得的各项所得都是采取定额扣除或者定率扣除制度，税法并不考虑个人的实际开支。

　　而在现行的企业所得税制度下，企业为取得所得所支出的必要的合理的成本、费用和损失均可以税前扣除。

　　因此，企业在条件允许的情况下，应当尽可能将员工为工作所付出的必要的成本、费用，如通信费、交通费、餐饮费、差旅费、服装费等由公司来承担，以尽量降低个人无法税前扣除的各项开支。企业的部分开支具有一定的限额，超过限额的部分不能扣除或者不能在当期扣除。